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泛亚电竞官网财务管理办法(第一部分1-7章)

2021-04-13

第一章  总则

第一条  为进一步规范我院财务行为,加强财务管理和会计监督,建立健全学院内部财务约束机制,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《政府会计制度》及国家有关法规,结合我院实际情况,制定本办法。

第二条  财务管理基本原则

贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;严格执行各项财务开支范围和标准,坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,制定合理的分配政策和制度,处理好国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条  财务管理基本任务

依法多渠道筹集事业资金;科学、合理编制学院预算,并对预算执行过程进行控制和管理;实施预算执行的“硬约束”;科学配置学院资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范学院内部经济行为;对学院经济活动的合法性、合理性进行监督;及时、真实、完整反映学院财务状况;积极参与学院重大经济决策,促进教学科研事业发展。

第四条  学院具体的财务活动在学院主管财务院领导的领导下,由学院财务处统一管理。

第二章  财务管理体制

第五条  财务管理体制是学院财务管理工作的核心内容,它是组织财务活动,划分财权和处理财务关系的一项根本制度。根据我院实际,财务管理的原则是“统一领导,集中管理”的财务管理体制。

第六条  财务部门作为学院唯一的财务机构,在主管财务院领导的领导下,统一管理学院的各项财务工作,实施对会计业务的统一核算,并代表学院行使财务管理职能。财务部门统一组织和管理学院的财务工作,规范完成学院的会计核算工作。

第七条  学院各部门设立专(兼)职出纳员(专职出纳员列入学院财务部门编制),履行学院财务部门赋予的职责。

第八条  学院各部门财务收支活动,必须按照预算管理和“收支两条线”管理的有关规定全部纳入学院综合财务预算,严禁滞留应纳入学院预算管理的各项收入。

第三章  预算管理

第九条  预算编制原则:预算是学院根据预期收入情况、事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算是进行各项财务活动的前提,是组织收入、控制支出的依据,是学院年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现,是学院规模和事业发展方向的综合反映。预算管理是学院财务工作的核心内容,认真执行《预算法》,高度重视预算的编制和执行,是依法理财的具体表现。

第十条  预算编制的原则

(一)预算编制必须遵循“量入为出,收支平衡,略有结余”的原则,不得编制赤字预算。

(二)编制收入预算时,要坚持积极稳妥的原则,既要考虑收入渠道的增减变化,又要尽量测算可实现收入的情况。

(三)编制支出预算时,要坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则,处理好“吃饭”和“建设”的矛盾,要在确保人员经费开支和维持学院正常运转的前提下,合理安排事业发展支出。

预算管理是学院财务工作的核心内容,认真执行《预算法》,高度重视预算的编制和执行,是依法理财的具体表现。

第十一条  预算编制方法:学院预算参考以前年度预算执行情况,根据预算年度事业发展计划和任务,结合年度收支增减等因素进行编制。院级预算和部门预算必须各自平衡,不得编制赤字预算。

第十二条  预算的编制:学院预算根据年度事业发展计划、任务及院内各部门预算,按综合平衡的原则,编制出学院预算方案。部门预算由各部门负责编制,经主管院领导签字后报学院批准。

学院预算包括收入预算和支出预算两部分。

第十三条  收入预算的编制,要按照资金的性质和来源渠道进行测算、汇总,既要明确资金的来源构成又要分清各部门的责任,以利于考核收入预算的执行情况。收入项目按资金性质和来源制定:财政拨款收入,应根据财政部门核定的金额和补助标准编制;上级补助收入,应根据学院上级主管部门用财政拨款收入以外的资金安排给我院的数额编制;教育事业收入,应根据具体的收入项目、收费标准和学生人数计算编制;其他纳入财政专户储存的事业收入,按财政专户核拨款数纳入收入预算;培训收入,是培训部办理培训收取的培训费;其他收入,是承接社会考试收取的考务费以及银行存款利息等数据编制。

第十四条  支出预算的编制,包括基本支出(人员经费支出、日常公用经费支出、对个人和家庭补助支出)、项目支出的预算。基本支出又分财政拨款支出和非财政拨款支出。

支出预算根据有关规定要求,按人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出三个部分编制和调整,并按支出明细科目分列至各责任部门;自筹基建投资等事业发展支出的安排,必须在确保人员支出和经常性支出的前提下,根据学院的财力状况,统筹安排,量力而行,并实施专项核算和管理。省财政厅、教育厅下拨的专项经费,要严格按具体的项目要求安排,专款专用,任何单位和个人都不得挤占或挪用。

第十五条  预算的审批程序:根据上级主管部门编制年度预算的要求,财务部门在主管财务院领导的领导下,依据预算编制原则和方法,在每年年初提出次年年度预算建议计划。按规定权限报经院长办公会审核、院党委会议审议通过后,由财务部门编制正式的学院年度预算,并在规定时间内上报上级主管部门,待批复后执行。

第十六条  预算的执行和控制:学院预算一经批准,在实施过程中要保持其严肃性。财务部门要严格执行经费开支范围和各项规章制度,加强日常经费控制,发挥预算的控制作用。凡属违反规定和超预算标准的,一律不予列支。

特殊情况需增加预算的,应由学院财务部门根据需增加的用款计划及确定的资金来源,向主管财务院领导提交增加用款计划的申请报告,待按有关程序批准后,方可追加预算。对重大财务开支的预算追加,需按规定报院党委会议研究决定后方可执行。

各单位必须严格按照批准后的预算执行,任何部门和个人未经规定程序不得调整预算。财务处必须加强预算执行过程中的管理和控制,坚持按预算用款,杜绝无预算和超预算开支经费。

各部门应按预算安排各类经费,必须坚持按预算类别和项目控制预算,公用经费预算不得用于人员经费支出,以利于促进教学、培训、科研事业的发展。

第四章  收入管理

第十七条  学院收入是指学院开展教学、科研、工会培训及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。包括:

(一)财政拨款收入,是指学院从财政部门取得的各类事业经费。

1.教育经费拨款,是指学院从上级财政部门取得的教育经费,包括教育事业费等。

2.科研经费拨款,是指学院从有关主管部门取得的科学研究经费,包括科学事业费和科技三项费用等。

3.其他经费拨款,是指学院取得的上述拨款以外的事业经费。

(二)上级补助收入,是指学院从主管部门取得的非财政拨款收入。

(三)事业收入,是指学院开展教学、科研、工会培训及辅助活动取得的收入。包括:

1.教学服务收入,是指学院开展教学及辅助活动所取得的收入,包括学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。

2.科研服务收入,是指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括通过承接科技项目,开展科研协作,转让科研成果,进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。

3.培训收入,是指培训部办理培训收取的培训费。

(四)其他收入,是指学院在教学、科研、培训及辅助活动以外,开展非独立核算经营活动取得的收入,主要为承接社会考试收取的考务费以及基本户银行存款利息及社会捐赠等收入。

第十八条  各部门必须严格按照国家有关政策规定依法收费。严格按国家规定的收费范围和标准执行,并使用符合国家规定的票据,各项收入必须全部纳入学院预算,统一管理,统一核算。

第十九条  加强收费管理。学院财务处是学院唯一的合法收费主体,严禁其他部门以任何形式、任何理由收取任何费用。为确保收入支出的及时准确,各部门签订的与学院收入或支出相关的合同、协议等,必须在财务处备案。严禁出现口头协议的形式,因违反本规定而发生的纠纷、责任,由经办部门负责人承担。 

第二十条  各部门取得收入必须及时、全额上交财务处入账核算,禁止截留、私分、坐支和公款私存,应交财务处核算的收入应全部上缴,原则上收入以转账形式,确有特殊情况需要收入现金的需领导审批同意。各单位不得设置“小金库”、账外账,严禁收入不入账。

第二十一条  银行账户的设立应执行学院银行账户管理办法。

第五章  支出管理

第二十二条  支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。

第二十三条  学院支出包括

(一)事业支出,即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

教学支出是指学院各教学单位为培养各类学生发生在教学过程中的支出。

科研支出是指学院为完成所承担科学研究业务,以及所属科研机构发生在科研过程中的支出。

培训支出是指开展工会培训等的支出。

其他活动支出,是指除前三项以外的其他事业支出。

基本支出是指学院为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出,即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出,即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出,即学院按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十四条  学院各部门,应按照学院预算确定的支出项目、用款额度、开支范围、开支标准和审批权限控制使用各项经费,任何部门和个人不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。财务部门有权拒绝支付无预算或超预算的开支项目,有权拒绝支付不合法、不合理、不真实的开支内容。

第二十五条  支出审批权限及程序。

(一)预算内支出审批程序:

经办人签字、兼(专)职出纳员签字—处室负责人签字—主管(业务)院领导审核—主管财务院领导审批-(院领导签字)。

(二)非预算和超预算支出审批程序:

按照《泛亚电竞官网预算管理暂行办法》追加预算后,再给予审批。审批程序遵循本条中“(一)”。

第二十六条  学院各部门应加强对本部门各项支出的监督和检查。对于违反支出规定的各类事项及时予以纠正。

第二十七条  省总工会、省财政厅、省教育厅下达的专项资金和项目经费,按照指定项目的用途和支出,确保专款专用。当年项目未完成,收支结余转入下年度继续使用,项目完成后,其结余转入学院事业结余。

第六章  结转和结余管理

第二十八条  结转和结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指支出预算工作目标已完成,或受政策变化、计划调整等因素影响而工作目标终止,当年剩余的财政资金。

经营收支结转和结余应当单独反映。

第二十九条  学院财政拨款结转和结余资金的管理,应当按照同级财政部门的规定执行。

第三十条  学院非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。国家另有规定的,从其规定。

第三十一条  学院应当遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用。

第七章  专用基金管理

第三十二条  专用基金是学院按规定提取和设置的有专门用途的资金。

第三十三条  专用基金包括:

(一)贫困助学基金,即按照国家有关规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

(二)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。

第三十四条  专用基金的管理实行“先提后用、专设账户、专款专用”的基本原则,不得占用和挪用。

“先提后用”指各项专用基金必须根据规定的来源渠道,在取得资金以后,方能安排使用。

“专设账户”是指各项专用基金应单设账户进行管理和核算。这里所指的账户是会计核算上的账户,不是要求在银行开设专户。

“专款专用”是指各种专用基金都要按照规定的用途和使用范围安排开支,支出不得超出基金规模,保证专用基金使用的合理、合法。