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泛亚电竞官网 财务管理暂行办法

2020-12-16

第一章总则

第一条为规范学院的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,保障我院健康、迅速的发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则(试行)》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等国家有关法律、法规,结合我院实际,制定本办法。

第二条学院财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系;制定合理的分配政策和制度,处理好国家、集体和个人三者的利益关系。

第三条学院财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集办学资金;科学、合理编制预算,并对预算执行全过程进行控制和管理;实施预算执行的“硬约束”;科学配置学院资源,努力节约各项支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;加强投资管理,降低投资风险;建立健全财务管理制度,规范院内经济秩序;及时、真实、完整反映学院财务状况;对学院经济活动的合法性、合理性进行监督,形成有效的经济运行机制。

第四条学院的财务活动在学院主管财务院领导的领导下,由学院财务处统一管理。

第二章财务管理体制

第五条财务管理体制是学院财务管理工作的核心内容,它是组织财务活动,划分财权和处理财务关系的一项根本制度。根据我院实际,财务管理的原则是“统一领导,集中管理”。

第六条财务处作为学院唯一的财务机构,在主管财务院领导的领导下,统一管理学院的各项财务工作,实施对会计业务的统一核算,并代表学院行使财务管理职能。

第七条学院财务处设立二级核算集中支付中心,负责对二级核算单位财务的集中管理。各二级核算单位不设立财务机构,根据工作需要,学院在二级核算单位指派一名专或兼职出纳员(专职出纳员列入学院财务处编制),履行学院财务处赋予的职责。

第八条学院各部门财务收支活动,必须按照预算管理和“收支两条线”管理的有关规定全部纳入学院综合财务预算,严禁滞留应纳入学院预算管理的各项收入。

第三章预算管理

第九条预算是学院根据预期收入情况、事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算是进行各项财务活动的前提,是组织收入、控制支出的依据,是学院年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现,是学院规模和事业发展方向的综合反映。预算管理是学院财务工作的核心内容,认真执行《预算法》,高度重视预算的编制和执行,是依法理财的具体表现。

第十条学院预算包括收入预算和支出预算两部分。

第十一条预算编制的原则:

一、预算编制必须遵循“量入为出,收支平衡,略有结余”的原则,不得编制赤字预算。

二、编制收入预算时,要坚持积极稳妥的原则,既要考虑收入渠道的增减变化,又要尽量测算可实现收入的情况。

三、编制支出预算时,要坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则,处理好“吃饭”和“建设”的矛盾,要在确保人员经费开支和维持学院正常运转的前提下,合理安排事业发展支出。

第十二条预算编制办法:

一、收入预算的编制,要按照资金的性质和来源渠道进行测算、汇总,既要明确资金的来源构成又要分清各部门的责任,以利于考核收入预算的执行情况。收入项目按资金性质和来源制定:财政补助收入,应根据财政部门核定的金额和补助标准编制;上级补助收入,应根据学院上级主管部门用财政补助收入以外的资金安排给我院的数额编制;教育事业收入,应根据具体的收入项目、收费标准和学生人数计算编制;纳入专户储存的事业收入,按财政专户核拨数纳入收入预算;其它收入,根据二级核算单位本年度与学院签订的经济任务指标、银行存款利息等数据编制。

二、支出预算编制。支出预算根据有关规定要求,按人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出三个部分编制和调整,并按支出明细科目分列至各责任部门;自筹基建投资等事业发展支出的安排,必须在确保人员支出和经常性支出的前提下,根据学院的财力状况,统筹安排,量力而行,并实施专项核算和管理。省财政厅、教育厅下拨的专项经费,要严格按具体的项目要求安排,专款专用,任何单位和个人都不得挤占或挪用。

第十三条预算编制程序和预算控制:

一、根据上级主管部门编制年度预算的要求,财务处在主管财务院领导的领导下,依据预算编制原则和方法,在每年年初提出年度预算建议计划。按规定权限报经院长办公会酝酿审核、院党委会议审议通过后,由财务处编制正式的学院年度预算,并在规定时间内上报上级主管部门,待批复后执行。

二、学院预算一经批准,在实施过程中要保持其严肃性。财务处要严格执行经费开支范围和各项规章制度,加强日常经费控制,发挥预算的控制作用。凡属违反规定和超预算标准的,一律不予列支。

三、特殊情况需增加预算的,应由学院财务处根据需增加的用款计划及确定的资金来源,向主管财务院领导提交增加用款计划的申请报告,待按有关程序批准后,方可追加预算。对重大财务开支的预算追加,需按规定权限报经院长办公会或院党委会议研究决定后方可执行。

第四章收入管理

第十四条收入是指学院为开展教学、科研、工会培训和其他业务活动,按照国家法律、法规和政策规定取得的非偿还性资金,主要包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。

第十五条财政补助收入,即学院从财政部门取得的各类事业经费。具体包括:

1.教育经费拨款,即学院从中央和地方财政取得的教育经费,包括教育事业费等。

2.科研经费拨款,即学院从有关主管部门取得的科学研究经费,包括科学事业费和科技三项费用等。

3.其他经费拨款,即学院取得的上述拨款以外的事业经费,包括公费医疗经费、住房改革经费等。

上述财政补助收入,将按照国家有关管理规定,进行管理和安排使用。

第十六条上级补助收入,即学院从上级主管部门取得的非财政补助收入。

第十七条学院的事业收入是学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入,包括教学收入、科研收入。教学收入主要包括学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费和住宿费收入;科研收入主要包括通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入。

第十八条其他收入是指上述收入以外的收入。主要包括二级核算单位按照与学院签订的本年度经济任务指标上缴学院的事业结余或经营结余、利息收入、捐赠收入等。

第十九条学院的各项收费必须严格执行国家和省政府及物价部门规定的收费范围和标准,及时办理收费许可证,使用符合国家规定的合法收据(主要包括收款收据和收费收据),学院各项收入必须全部纳入学院预算,统一管理,统一核算。

第二十条学院财务处是学院唯一合法的收费主体,严禁其它部门以任何理由收取任何费用。为确保收费或支出的及时准确,各部门签订的与学院收入或支出相关的合同、协议等,必须在院财务处备案,以备核查。特别是利用学院资源,出租、出借、合作办学等方式取得收入的,必须与对方签订合同或协议,同时在财务处备案,严禁出现口头协议的形式。因违反本规定而发生的纠纷、责任,由经办部门负责人承担。

第五章支出管理

第二十一条支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。学院支出项目包括:人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出。

第二十二条基本建设资金纳入基本建设财务管理。

第二十三条学院各部门,应按照学院预算确定的支出项目、用款额度、开支范围、开支标准和审批权限控制使用各项经费,任何部门和个人不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。财务部门有权拒绝支付无预算或超预算的开支项目,有权拒绝支付不合法、不合理、不真实的开支内容。

第二十四条支出审批权限及程序。

一、日常办公支出(非物资采购、设备采购):

(一)院本部各部门审批程序:经办人签字—处室负责人签字—主管院领导审核—主管财务院领导审批。

(二)学院二级核算单位异地机构审批程序:1、2000元以下(包括2000元)支出由经办人签字—部门负责人签字—主管院领导审批;2、2000元以上(不包括2000元)支出由经办人签字—部门负责人签字—主管院领导审核后,异地机构会计核算点专(兼)职出纳员将审批单和原始发票传真至财务处,由财务处代办后续审批程序【审批程序遵循(一)】。待审批后,由财务处传真至异地机构专(兼)职出纳员,以此做为报销、记帐依据。异地机构专(兼)职出纳员每月初将上月所有凭证送到院财务处进行审核和会计存档。

二、人员支出:

(一)学院正式职工的工资、补助、津贴等人员开支按照国家、学院相关规定执行,财务处核查发放。

(二)学院聘用制人员和统一聘用的临时用工,其工资、补助、津贴等人员开支,按照学院相关规定执行,财务处核查发放。

(三)二级核算单位自行聘用的人员,发生的人员支出审批程序遵循《泛亚电竞官网二级核算单位财务管理暂行规定》。

三、物资采购、设备采购支出:

(一)院本部各部门按照冀劳职院临党字[2008]12号、13号、14号文中有关规定履行相关程序后,再进行审批,审批权限及程序遵循本条一中(一)。

(二)学院二级核算单位异地机构按照冀劳职院临党字[2008]12号、13号、14号文中有关规定履行相关程序后,先由异地机构预审小组预审,然后报院审计组审核批准后,方可进行审批,审批权限及程序遵循本条一中(一)。

四、非预算和超预算支出,必须按照规定程序增加预算后,再给予审批。(审批程序遵循第二十四条规定一中(一))。

第二十五条学院各部门应加强对本部门各项支出的监督和检查。对于违反支出规定的各类事项及时予以纠正。

第二十六条省总工会、省财政厅、省教育厅下达的专项资金和项目经费,按照指定项目的用途和支出,确保专款专用。当年项目未完成,收支结余转入下年度继续使用,项目完成后,其结余转入学院事业结余。

第六章结余及其分配

第二十七条结余是指学院年度内收入与支出相抵后的余额。

第二十八条学院的年度结余,除专项资金按照有关规定结转至下一年度继续使用外,其余部分由学院控制,可用于提取职工福利基金、弥补以前年度收支差额等。国家另有规定的,从其规定。

第七章专用基金管理

第二十九条专用基金是学院按规定提取和设置的有专门用途的资金,包括修购基金、职工福利基金和住房基金。

第三十条修购基金是学院按照事业收入和经营收入的一定比例提取,在修缮费和设备购置费中列支,以及按其他规定转入用于固定资产维修和购置的资金。根据省总工会有关规定,我院按照事业收入的8%计提修购基金,主要用于固定资产维修和购置。

第三十一条职工福利基金是按照结余的一定比例提取或按照其他规定提取转入,用于集体福利设施,集体福利待遇等的基金。职工福利基金的来源有两个,一是按照结余的一定比例提取,二是按照其他规定提取。根据财政部财事字【1998】15号《关于中央级文教事业单位提取专用基金比例问题的通知》的规定和省总工会有关规定,我院按照事业结余的40%计提,主要用于集体福利待遇开支及福利设施建设。

第三十二条住房基金是指按照国务院规定从职工售房款等渠道取得用于职工住房补贴的专项资金。

第三十三条专用基金的管理实行“先提后用、专设账户、专款专用”的基本原则,不得占用和挪用。

“先提后用”指各项专用基金必须根据规定的来源渠道,在取得资金以后,方能安排使用。

“专设账户”是指各项专用基金应单设账户进行管理和核算。这里所指的账户是会计核算上的账户,不是要求在银行开设专户。

“专款专用”是指各种专用基金都要按照规定的用途和使用范围安排开支,支出不得超出基金规模,保证专用基金使用的合理、合法。

第八章资产管理

第三十四条资产是指学院占有或使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三十五条流动资产是指可以在一年之内变现或者耗用的资产,是学院资产的重要组成部分,包括货币资金,应收及暂付款,借出款,存货等。

一、货币资金包括现金和各种存款。学院的库存现金,主要用于零星开支,库存现金的数额不能超过银行规定库存限额,超过库存限额时要及时存入银行。库存现金管理必须遵守《现金管理条例》及有关制度法规。严禁现金不记帐,代保管帐外现金,必须保证库存现金与现金日记帐数额一致。开设银行存款帐户必须执行省财政厅、审计厅建账监管的规定,必须有利于学院对资金的使用和管理。基本存款帐户要在国家和法定商业银行开设,严禁多头滥设帐户。各二级核算单位不得以任何理由、任何形式私自开设银行账户,严禁出现户外户。因工作需要开设银行账户,由院财务处统一设立并集中管理。

二、应收及暂付款是学院应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的停留在结算过程中的资金,体现学院对有关单位或个人的一种债权,财务处应定期对应收及暂付款进行认真清理,保证学院资产的安全。对于长期无法收回的应收及暂付款,应在及时查明原因、分清责任的基础上,由经办人或责任人填写出书面材料,报请主管财务院领导审批。

三、借出款是学院借给院内各二级核算单位的各类周转性质的款项。一般要在会计年度内归还。对占用学院的资金,学院将按照不低于银行同期存款利率的标准核收资金占用费。

四、存货是指学院在开展教学、科研及其他活动而储存的尚未耗用的资产。主要是包括各种材料、教材,燃料、低值易耗品、消耗物资等。这类物资的存储和保管对学院的各项业务活动起着重要的作用。学院要加强对存货的管理。一要建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度,明确各个环节和岗位的责任;二要认真做好月末和年底的清查工作,对于盘亏、盘盈、毁损以及报废的存货,应及时查明原因,按上级机关有关规定程序和审批意见处理,保证帐实相符。

第三十六条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备在800元以上,使用期在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值未达到规定标准,但耐用期在一年以上的大批同类物资,如办公、学生用桌椅和家具等应按固定资产管理。固定资产按不同性质分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书和其他固定资产六大类。

第三十七条固定资产的清查盘点与存货的清查盘点一样,学院具体管理部门应定期或不定期对所管辖或控制的固定资产进行清查和盘点,一般在季末或年末进行重点盘查,做到帐、卡、物相符。通过清查盘点,及时发现管理中存在的问题,并制定出相应的改进管理措施,保证固定资产的安全、完整。对已经盘盈、盘亏的资产,应及时查明原因,分清责任,按上级机关有关规定程序和审批意见处理。

第三十八条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种报酬的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。学院转让无形资产,应按规定进行资产评估,取得的收入计入事业收入。

第三十九条对外投资是指学院利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学院的对外投资,必须进行可行性研究,出具可行性研究报告,报财务部门审核并按照规定权限报经院长办公会或院党委会议研究批准,数额较大的要按规定履行报批程序。对外投资的收益要全部上交学院。

第九章负债管理

第四十条负债是指学院所承担的能以货币计量,须以资产或劳务偿还的债务。学院的负债包括借入款、长期应付款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学院因发生借款行为而形成的负债。学院借入资金其目的是为了弥补高等学院资金的不足,扩大办学规模,加快学院的发展。申请借(贷)款,应坚持慎重稳妥的原则,充分考虑学院的偿还能力,严格控制借(贷)款规模,并对借款项目进行可行性研究,落实还款的资金计划和渠道,明确学院与资金使用部门的经济责任。

学院申请借款的年度总额度,需按规定权限经院长办公会或院党委会议集体研究决定。每笔借款的额度和期限,经主管财务院领导签批文字意见后交财务处执行。任何单位和个人都不能自主决定借贷业务。学院的负债情况必须在财务帐面上真实准确地反映。

学院对流动负债应记利息支出,记入事业支出;长期负债应记利息支出,在筹建期间以及修建固定资产期间的,记入资产的价值。

应付及暂付款是学院在日常结算过程中因未及时与其他单位结清有关债务而形成的负债。财务部门在平时应注意及时清理和结算。

代管款项是指学院按规定接受有关单位或个人委托的各项款项,该类款项的使用权不属于学院。主要包括科研经费、党团费等,使用单位及个人应按学院有关部门的规定及财务部门的管理要求执行。

第四十一条财务部门应对不同性质的负债进行分类管理,作好可行性分析和投资风险预测,并及时进行结算和清理,保证各项负债在规定期限内归还。

第十章财务清算

第四十二条经国家有关部门批准,学院发生划转、撤并时,应进行财务清算。

第四十三条学院财务清算,应成立财务清算机构,在主管部门的监督指导下,全面清理学院的财产、债权和债务,并编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,作好学院资产的转移、接收和划转等工作,并妥善处理各项遗留问题。

第四十四条学院财产清算结束,经主管部门审核、批准后,分别按下列办法办理:

一、学院因隶属关系改变或建制划转,其全部资产、债权、债务等应无条件转移,并相应转入事业经费指标。

二、学院合并,其全部资产、债权、债务等移交接受单位或新组建的单位,多余的资产由主管部门核准处理。

三、学院撤销时其全部资产、债权、债务等由主管部门核准处理。

第四十五条学院内部独立核算单位调整或撤销,应成立由主管财务院领导任组长的专项清算小组,比照本章的要求办理。

第十一章财务监督

第四十六条财务监督是学院贯彻国家财经法纪以及学院财务规章制度,维护财经纪律的保证。财务监督是由财务监督主体依据国家的财经法纪及有关规章制度,采用一定的方法,对被监督单位的财务活动进行监督、检查、评价和督导的活动。财务监督是财务管理的一项重要内容,学院财务处应接受上级有关部门的监督,同时也要履行对院内各部门财务监督的职能。

第四十七条学院财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种方式。在实施过程中,应将三种形式有效结合起来,对学院财务活动的全过程进行监督。监督的具体内容是:

一、监督学院综合财务计划的编制与实施;

二、监督学院经费收入与管理;

三、监督学院经费支出与管理;

四、监督学院货币资金与实物资产的管理;建立健全学院各级经济责任制;建立健全二级核算单位负责人离任审计制度。

第四十八条财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对于违反国家财经法规的行为,财会人员有权提出意见并向主管财务院领导反映实际情况,任何部门和个人不得阻挠和打击报复,学院对提出的意见要认真研究并给予正式答复。

第十二章财务报告和财务分析

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