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泛亚电竞官网预算管理办法

2021-04-08

第一章  总 则

第一条  为了适应财政预算管理制度改革的要求,充分发挥预算分配与调控职能,优化学院资源配置,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《河北省省级预算管理规定》、《政府会计制度》和有关法规及上级有关文件精神,结合学院实际,制定本办法。

第二条  学院预算管理与财务管理体制相一致,实行“统一领导、分类管理、综合平衡”的预算管理体制。

第三条  学院各项支出必须以经批准的预算为依据,未列入预算的不得支出。

第四条  预算收入和预算支出以人民币为计算单位。

第五条  预算全面纳入预算绩效管理,建立从申请、编制、执行到决算全过程预算绩效管理。

 

第二章  预算管理职权

第六条  学院党委会是学院预算管理的决策机构,负责批准学院年度财务收支综合预算。

第七条  学院院长办公会是学院年度财务收支综合预算的审定机构。院长对学院预算工作负主要领导责任,分管财务副院长负直接领导责任。

第八条  各部门负责人对本部门预算收支计划的编报及预算执行负主要领导责任,预算项目负责人负直接责任。

第九条  财务部门是学院预算管理的职能部门,负责贯彻执行国家有关预算的法规和方针政策;负责编报学院预算草案,根据批复的预算及时下达预算经费;负责预算执行管理,根据上级主管部门和学院要求及时编报预算执行情况报告。

 

第三章  预算编制原则

第十条  预算编制的总原则:预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则,不得编制赤字预算。

第十一条  预算编制的具体原则

(一)编制收入预算,要坚持积极稳妥的原则,既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长,又要考虑实现收入增长的可能性,夯实收入预算编制基础,控制财务风险。

(二)编制支出预算,要坚持“统筹兼顾、保证重点、节俭高效、促进发展”的原则。在确保人员支出和日常公用支出的前提下,合理安排事业发展和建设项目支出,使财务收支计划与学院事业发展规划相适应,突出预算年度学院事业发展目标和任务,保障教学、科研的中心地位。

 

第四章  预算编制内容

第十二条  预算编制的内容包含学院收入预算编制和支出预算编制。

第十三条  学院收入预算编制按经费来源分为财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。

第十四条  学院支出预算编制按预算类型分为基本支出和项目支出;按经济用途分为人员经费支出、商品和服务支出、资本性支出、其他支出等。

第十五条  基本支出预算编制内容

(一)基本支出包括人员支出和日常公用支出。

(二)人员支出包括工资福利支出和个人家庭补助支出。

(三)日常公用支出包括办公费、物业费、水费、电费、取暖费、专用材料费、印刷费、咨询费、差旅费、租赁费、劳务费以及其他业务费等。

第十六条  项目支出预算编制内容

项目支出预算是在基本支出预算之外,为完成特定的工作任务或事业发展目标,按指定的用途和对象编制的专门事项支出预算。项目支出包括教学科研等专项仪器设备购置、图书资料购置、校园基础设施建设、大型修缮、其他专项业务费等。

 

第五章  预算编制方法

第十七条  预算的编制方法为:收入预算按来源渠道编制,支出预算按功能分类和经济用途编制。

第十八条  收入预算的编制

(一)财政拨款收入根据财政部门取得的各类财政拨款编制。

(二)上级补助收入按上级主管部门核定补助编制。

(三)事业收入根据具体的收入项目确定,有收费标准的项目,根据有关业务量和收费标准计算,没有收费标准的项目,按上年执行情况,结合本年度有关因素编制。

(四)其他收入根据以往水平结合本年度有关因素预测后编制。

第十九条  支出预算的编制

(一)基本支出预算编制

1.人员支出由人事处根据教职工人数核定标准编制。

2.日常公用支出预算编制主要采用定额定员法和弹性系数法。

以人事处核定的教职工数,教务处、学生处核定的学生数,学院的仪器设备、车辆数和学院财产、设施运行情况为依据,根据各类支出定额计算编制,没有定额依据的根据上年支出情况和当年事业发展计划测算编制。以上支出定额由财务部门根据国家有关政策、上级财政部门定额指导标准和学院财力确定。

(二)项目支出预算编制

1.项目支出预算编制采用零基预算法。

2.项目支出预算实行申报核准制,未经核准的项目不列入当年预算。项目支出预算由各项目申报和实施部门根据下年度工作计划进行编制。在申报项目支出预算前,要对项目实施的可行性、必要性和效益性进行充分的论证,经论证核准后纳入预算。

3.为了加强项目立项的规范性、科学性,预算项目申报立项实行归口管理,由归口管理部门预审和汇总后报财务部门。财务部门对归口管理部门报送的项目组织进行会审,并根据学院实际情况统筹安排,列入年度预算草案。

4.项目支出预算应编制具体的资金使用计划,支出科目中已列入政府采购目录的,归口管理部门应同时报送项目支出政府采购分类预算。对一次编制,分年度下达经费预算的延续性项目,应每年申报预算年度资金使用计划。

第二十条  其他支出与其他收入相配比,测算后编列。

第二十一条  学院预算编制及上报时间。按照省财政厅、省总工会布置的时间进行编制上报。

 

第六章  预算审批程序

第二十二条  财务部门在每年6月份根据学院发展规划和年度工作计划、收入来源以及上年预算执行情况,提出下一年度预算编制建议,下达预算编报通知。

8月份各部门根据各自下年度工作计划,填报相应预算表格。所有预算表格需要预算编制人签字-部门负责人签字-部门主管副院长签字-报送财务部门(纸质和电子版)。

财务部门根据学院收支预算总额初步确定立项项目和具体经费预算,在8月底前反馈给各部门征求意见。10月财务部门将编制并征求意见后的学院年度财务综合预算草案上报院长办公会,审定后报学院党委会审议批准。经批准的预算执行期间为下年度1月1日至12月31日。

 

第七章  预算执行

第二十三条  财务部门根据学院批复的年度财务综合预算,及时下达预算经费至各个项目实施部门,组织预算执行。

第二十四条  各部门应严格执行经审定批准的财务预算,本着勤俭节约的原则,确保部门工作任务的完成和财务预算收支平衡。

第二十五条  为了保证学院预算的严肃性、有效性,预算在执行过程中原则上不予调整项目或追加预算。确因特殊原因需要调整预算时,须按预算调整程序报批。

第二十六条  各部门自行调整和变更预算项目,改变资金用途,或扩大开支范围以及开支标准时,财务部门有权拒绝执行,不予办理报销和付款业务。

第二十七条  各部门应根据学院专项资金管理暂行办法,认真做好本部门管理的财政专项资金项目预算执行与分析,保证预算执行效率,提高经费使用效益。

第二十八条  预算年度终了后的经费结余,按照财政规定执行;已下达到具体项目的,在项目实施周期内滚存使用,项目完成后的结余经费,根据项目资金使用规定及学院相关规定办理。

第八章  预算评价和考核

第二十九条  财务部门按照上级部门及学院要求做好预算执行情况分析和反馈。

第三十条  学院建立健全预算绩效评价机制,对项目预算执行情况进行绩效评价,执行部门若存在随意变更、调换预算项目、改变项目预算支出范围,项目未按期完成、经费使用效益低下等情况,将根据情节扣减或冻结项目经费。

第三十一条  各部门负责人应加强对本部门经费的监管与跟踪。

 

第九章  附 则

第三十二条  本办法由财务部门负责解释和修订。

第三十三条  本办法自发布之日起实施,原《泛亚电竞官网预算管理暂行办法》冀劳职院办字〔2016〕24号同时废止。